Seit der Einführung der Basisrente (Rürup-Rente) sind „normale“ Lebens- und Rentenversicherungen nur noch sehr begrenzt steuerlich abzugsfähig. Die Rürup-Rente „ummantelt“ praktisch jetzt diese Vorsorgeprodukte. Oder anders gesagt: Nur im Rahmen von Rürup (bzw. einer Riester oder einer betrieblichen Altersvorsorge) ist eine staatliche Förderung dieser Vorsorgeformen noch sinnvoll möglich.

Mögliche Anlageprodukte einer Rürup-Rente:

• Klassische Rentenversicherung
• Fondsgebundene Rentenversicherung
• Fondssparplan

Da sie die gesetzlichen Voraussetzungen für eine Förderung erfüllen müssen, handelt es sich um spezielle Varianten der üblichen Produkte, die von den Anbietern auf die gesetzlichen Erfordernisse einer Rürup-Rente zugeschnitten sind. Der Fondssparplan etwa muss zum Rentenbeginn „verrentet“ werden. Nur dann ist die gesetzlich vorgeschriebene lebenslange monatliche Rentenzahlung gewährleistet. Üblicher Weise wird er dann einfach in eine klassische Rentenversicherung umgewandelt.

Die Höhe der staatliche Förderung ist für alle Anlageformen gleich. Es gilt also insbesondere die Besonderheiten der unterschiedlichen Anlagevarianten sowie Bedingungen des jeweiligen Anbieters zu beachten. Denn von diesen ist die Höhe der späteren monatlichen Rente abhängig! Ein Fondssparplan bietet beispielsweise bessere Renditechancen als eine klassische Rentenversicherung, birgt aber auch ein höheres Risiko.

Vertragliche Gestaltung, Garantien und Zusatzleistungen

• Wenn mit dem Anbieter eine Kapitalgarantie vereinbart wird, steht beim Renteneintritt zumindest das eingezahlt Kapital zur Verfügung. Das geringere Risiko wird jedoch mit einer niedrigeren maximalen Rendite „erkauft“.
• Generell kann zwischen konstanten Rentenleistungen und dynamisch steigenden Leistungen in der Auszahlungsphase gewählt werden. Zumindest die durchschnittliche Inflation sollte durch eine dynamische Steigerung kompensiert werden.
• Es sollten jedes Jahr zusätzlich zu den normalen Beitragszahlungen höhere Einmalzahlungen zu vernünftigen Konditionen möglich sein.
• Bei den Gesellschaften ist in unterschiedlichem Umfang eine optionale Ausübung verschiedener vertraglicher Varianten bis zum Renteneintritt möglich um eine höhere Flexibilität zu gewährleisten.

Gibt es auch förderfähige Rürup-Banksparpläne?

Die Basisrente könnte theoretisch auch in Form von einem Rürup-Banksparplan durchgeführt werden, sofern die üblichen Kriterien für eine Förderung eingehalten werden. Wie der Fondssparplan müsste dann bei Rentenbeginn der Sparbetrag in eine Rentenversicherung umgewandelt werden. Bisher sind jedoch leider keine entsprechenden Produkte am Markt erhältlich – geschweige denn von einem Anbieter angekündigt.

Kombination der Basisrente mit Zusatzversicherungen

Da auch eingeschlossene Zusatzversicherungen (in gewissem Rahmen) steuerlich abgesetzt werden können, sollten Sie sich über vor dem Abschluss Ihres Vertrags über die vorhandenen Möglichkeiten informieren. Genauere Informationen finden Sie im Abschnitt: Rürup-Rente Zusatzversicherungen – Welche sind sinnvoll?

Für Selbständige gibt es kaum sinnvolle Alternativen zur durch Rürup geförderten privaten Rentenvorsorge. Angestellte dagegen haben hier eher „die Qual der Wahl“ und sollten sich auch über die Riester-Rente und die betriebliche Altersvorsorge informieren um die für sie am besten geeignete Variante auszuwählen. In jedem Fall ist es sinnvoll sich mit den Vorteilen und Nachteilen der Basisrente vertraut zu machen.

Die wichtigsten Vorteile der Rürup-Rente:

• Im Gegensatz zur Riester-Rente (maximal 2100 Euro / Jahr) und anderen Vorsorgeformen sind wesentlich höhere geförderte Vorsorgebeträge möglich – bis zu 20.000 Euro können unverheiratete Sparer von der Steuer absetzen.
• Erzielte Kapitalerträge werden während der Ansparphase nicht versteuert. Bei langen Laufzeiten ergibt sich ein hoher Zinseszinseffekt.
• Durch eine entsprechend hohe Einmalzahlung ist auch kurz vor Rentenbeginn noch eine nachhaltige Schließung einer bestehenden Rentenlücke möglich.
• Auch am Ende jedes Jahres sind Einmalzahlungen möglich um die persönliche Steuerbelastung zu optimieren.
• Der Rentenbeginn kann flexibel festgelegt werden, darf jedoch nicht vor dem 60. Lebensjahr liegen.
• Es handelt sich um einen privatrechtlichen Vertrag. Staatliche Rentenkürzungen sind hier nicht zulässig. Das Risiko ist vielmehr abhängig von dem gewählten Anlageprodukt und den Konditionen des Anbieters Wer eine hohe Sicherheit möchte, kann ein Produkt mit Kapitalgarantie und Mindestverzinsung auswählen.
• Während der Ansparphase ist das gebildete Kapital weitgehend gegen eine Pfändung geschütz.
• Das Guthaben eines bestehenden Vertrags wird nicht auf das Arbeitslosengeld II angerechnet.
• Zusatzversicherungen die an die Basisrente gekoppelt sind können beim Sonderausgabenabzug mit berücksichtigt werden (sofern Ihr Beitrag nicht höher ist als der Anteil der Rentenvorsorge). Eine typische Rürup-Zusatzversicherung ist zum Beispiel eine Berufsunfähigkeitsversicherung.

Die wichtigsten Nachteile der Rürup-Rente:

• Der Versicherungsvertrag ist jedoch nicht nur vor fremden Zugriffen geschützt. Auch der Sparer selbst kommt nicht vorzeitig an sein Geld. Bei einer Kündigung in der Ansparphase geht die gesamte steuerliche Förderung verloren. Eine anteilige oder vollständige Auszahlung bei Rentenbeginn ist ebenfalls nicht möglich.
• Wie bei allen anderen Einkünften sind die Rentenzahlungen in der Auszahlungsphase nicht vor Zugriffen geschützt. Eine Pfändung ist hier prinzipiell, wie bei der gesetzlichen Rente oder der Riester-Rente, bis zu den entsprechenden Pfändungsgrenzen möglich.
• Die Rentenzahlungen sind in der Auszahlungsphase steuerpflichtig. Welcher Anteil versteuert werden muss, ist abhängig vom Beginn der Rentenphase. Bei einem Rentenbeginn im Jahr 2005 mussten 50% versteuert werden. Bis 2040 steigt der zu versteuernde Anteil schrittweise auf 100%. Genauer Informationen finden Sie im nächsten Abschnitt.
• Da es sich um eine personenbezogene monatliche Rente handelt („Leibrente“), können die Sparleistungen im Todesfall weder in der Ansparhase noch in der Auszahlungsphase vererbt werden. Um diese Regelung zu umgehen, bieten verschiedene Anbieter Zusatzversicherungen mit den unterschiedlichsten Garantieleistungen für Leistungen an die Hinterbliebenen an.

Die Zielgruppe der Basisrente sind insbesondere Selbständige und Freiberufler bzw. alle Personen die nicht der Versicherungspflicht in der gesetzlichen Rentenversicherung unterliegen. Dieser Personenkreis kann im Normalfall keine Riester Rente abschließen, es sei denn es liegt eine indirekte Förderberechtigung durch den Ehegatten vor. Auch eine betriebliche Altersvorsorge ist in der Regel nicht möglich.

Ebenso geeignet ist Rürup für alle Besserverdiener und Spitzenverdiener mit einem hohen persönlichen Steuersatz. Durch die hohen zulässigen Sonderausgabenabzüge, kann das zu versteuernde Einkommen beträchtlich gesenkt werden. Neben einem monatlichen Beitrag kann die Sparleistung (zusätzlich) auch flexibel als Einmalzahlung erfolgen. Das ist besonders interessant, wenn aus einem bestimmten Grund in einem Jahr ein besonders hohes Einkommen erzielt wurde – zum Beispiel durch eine Bonuszahlung.

Staatlich geförderte Renten- und Lebensversicherungen ohne Rürup-Rente?

Sofern die entsprechenden Voraussetzungen durch den Sparer erfüllt werden, kann eine Förderung theoretisch auch über eine Riester-Rente oder eine betriebliche Altersvorsorge erfolgen. Doch auch wer riestern darf oder eine betriebliche Altersvorsorge betreiben kann, sollte sich daher zunächst mit den Vorteilen und Nachteilen der Basisrente auseinandersetzen!

Altverträge: Bis Ende 2004 abgeschlossene klassische Rentenversicherungen oder (Kapital-) Lebensversicherungen können weiterhin als Sonderausgaben im Rahmen der Einkommensteuer abgesetzt werden. Allerdings nur sofern für diese bereits vor 2005 zumindest ein Beitrag geleistet wurde und nur bis zum Höchstbetrag für „sonstige Vorsorgeaufwendungen“.

Voraussetzungen für eine Förderung im Rahmen der Basisrente

Obwohl die Rürup-Rente eigentlich für Selbständige entwickelt wurde, können auch Angestellte die gleichen steuerlichen Vorteile erhalten. Bis zu einem maximal geförderten Betrag von jährlich 20.000 Euro jährlich kann jeder mit Rürup eine zusätzliche private Rentenvorsorge treffen. Bei der Rürup-Rente für Angestellte werden von dem genannten Höchstbetrag die eigenen und die steuerfreien Arbeitgeberbeiträge zu gesetzlichen Rente abgezogen. Von den Beiträgen wird rechnerisch der steuerfreie Arbeitgeberanteil zur gesetzlichen Rentenversicherung abgezogen.

Damit ein Versicherungsvertrag als Rürup-Rente gefördert werden kann, muss der Vertrag grundsätzlich die folgenden Voraussetzungen erfüllen:

• Eine Auszahlung muss als Leibrente erfolgen – d.h. lebenslange monatliche Zahlungen.
• Der Auszahlungsbeginn der Rente darf nicht vor dem vollendeten 60. Lebensjahr beginnen. Bei ab 2012 geschlossenen Verträgen darf der Auszahlungsbeginn nicht vor dem vollendeten 62. Lebensjahr liegen.
• Der Vertrag darf nicht beleihbar oder veräußerbar sein und kann nicht vererbt werden.

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Durch die Basisrente (Rürup-Rente) können auch Personen eine staatliche Förderung erhalten, die keine Riester-Rente oder betriebliche Altersvorsorge betreiben können. Doch auch Personen die riestern und/oder betrieblich vorsorgen können, sollten sich über Rürup informieren. Denn es sind deutlich höhere Vorsorgebeträge möglich, und auch einige angeschlossene Zusatzversicherungen erhalten eine Förderung.

Das Wichtigste auf ein Blick:

Was ist die Rürup-Rente? Verschaffen Sie sich schnell einen Überblick über alle relevanten Grundlagen der Basisrente-Förderung, und machen Sie sich mit den wichtigsten Hintergründen sowie Zielen dieser staatlich geförderten Rentenvorsorge vertraut.

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Basisrente-Anlageformen Die Höhe der staatlichen Förderung ist unabhängig von dem gewählten Finanzprodukt. Daher die Auswahl der richtigen Anlageform und des günstigsten Anbieters entscheidend.

Die Förderung erhält man in Form eines Sonderausgabenabzugs im Rahmen der Einkommensteuer – je höher der persönliche Steuersatz ist, desto größer ist auch die die Steuerersparnis. Natürlich sollte man sich vor einem Abschluss mit den wichtigsten Grundlagen und den Vorteilen und Nachteilen vertraut machen. So ist z.B. in der Sparphase das Rürup-Guthaben weitgehend gegen eine Pfändung geschützt!

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