Eine Berufsunfähigkeitsversicherung ist neben der privaten Haftpflichtversicherung eine der wichtigsten Versicherungen. Denn der gesetzliche Schutz gegen den Verlust der Arbeitskraft ist bei weitem nicht ausreichend. Leider ist eine Absicherung gegen Berufsunfähigkeit auch eine der teuersten Vorsorgeformen. Auf der anderen Seite bedeutet der Verlust der eigenen Arbeitskraft, ohne ausreichende Vorsorge, oft den vollständigen finanziellen Ruin für den Betroffenen und alle für die er die finanzielle Verantwortung trägt.

Das Wichtigste zur Berufsunfähigkeitsversicherung auf einen Blick

Eine Berufsunfähigkeitsversicherung sichert dagegen ab, dass der zuletzt ausgeübte Beruf aus gesundheitlichen Gründen zukünftig nicht mehr ausgeübt werden kann. Die Einschränkung muss voraussichtlich dauerhaft vorliegen (dauerhaft bedeutet in der Praxis voraussichtlich länger als etwa 6 Monate). Im Versicherungsfall leistet die Versicherung die vereinbarte monatliche Rentenzahlung. Die Höhe der vorgesehenen Rente sollte ca. 70-100% des aktuellen Nettoeinkommens betragen. Bei vielen Anbietern die maximale prozentuale Höhe begrenzt, weshalb nicht immer eine Versicherungshöhe von 100% realisierbar ist.

Wichtig ist es darauf zu achten, dass im Vertrag keine „abstrakte Verweisung“ vereinbart wurde. Denn das bedeutet, dass man keine Rente erhält, wenn man theoretisch auch einem anderen vergleichbaren Beruf nachkommen könnte. Der entscheidende Aspekt: Gibt es einen solchen Beruf, aber der Versicherte findet keine Anstellung, dann erhält er trotzdem keine Rentenzahlungen!

Steuerliche Absetzbarkeit einer Berufsunfähigkeitsversicherung durch Rürup

Ohne eine Rürup-Rente lässt sich eine BU-Versicherung steuerlich nur sehr begrenzt als „Sonstige Vorsorgeaufwendungen“ absetzen. In der Praxis ist die pauschale Höchstgrenze (1500 Euro jährlich) für die zusätzlichen Sonderausgaben jedoch meist durch die Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Arbeitslosenversicherung etc. bereits vollständig ausgeschöpft. Wurden die gesamten Beiträge zur Krankenversicherung durch den Versicherten erbracht, lassen sich bis zu 2400 Euro im Jahr ansetzen.

Eine Rürup-Rente mit einer Berufsunfähigkeitszusatzversicherung kann hingegen bis zu einer Höhe von 20.000 pro Jahr steuerlich geltend gemacht werden. Voraussetzung ist, dass der Beitrag für die Absicherung der Berufsunfähigkeit die Beiträge zu Altersvorsorge nicht übersteigt.

Was Sie sonst noch zu BU-Zusatzverscherung wissen sollten:

• Eine Berufsunfähigkeitsversicherung erfordert eine Gesundheitsprüfung. Das gilt auch, wenn sie als Zusatzversicherung abgeschlossen wird. In aller Regel bedeutet das lediglich, dass der Versicherungsnehmer einen Fragebogen ausfüllen muss. Bei gewissen Vorerkrankungen kann es zu höheren Beiträgen oder eventuell auch zu einer Ablehnung durch die Versicherung kommen. Natürlich kann eine Rürup-Rente dann immer noch ohne Schutz gegen eine Berufsunfähigkeit abgeschlossen werden.
• Die Höhe der BU-Versicherungsbeiträge hängt insbesondere von der gewünschten monatlichen Rente im Versicherungsfall ab, von dem Eintrittsalter und von dem aktuellen Gesundheitszustand.
• Bei einer Kündigung der Rürup-Basisrente endet häufig auch die Berufsunfähigkeitsversicherung (genauer gesagt: bei eine Beitragsfreistellung des Rürup-Vertrags, denn eine vollständige Kündigung ist nicht möglich). Eine neue BU- Versicherung ist dann meist teurer oder der Versicherte erhält aus gesundheitlichen Gründen ggf. gar keinen neuen Vertrag mehr.
• Da die Beiträge einer BU-Zusatzversicherung voll absetzbar sind, besteht im Leistungsfall eine Steuerpflicht der BU-Rentenzahlungen. Bei einer ungeförderten Berufsunfähigkeitsversicherung muss nur der Ertragsanteil versteuert werden. Der anzusetzende Anteil der Berufsunfähigkeitsrente ergibt sich nach dem gleichen Schema wie bei der Rürup-Rente. Das kann einen großen Vorteil bedeuten: Der zum Eintrittszeitpunkt der Berufsunfähigkeit ermittelte steuerpflichtige Anteil gilt dauerhaft auch nach Rentenbeginn und damit für die Rürup-Rentenzahlungen weiter. Bei einem Eintritt der Berufsunfähigkeit im Jahr 2011 müssten z.B. lebenslang 62% der Rentenzahlungen versteuert werden (Siehe letzter Abschnitt in: Besteuerung der Basisrente während der Rentenphase).

Bei den meisten Finanz- und Versicherungsprodukten ist es besser keine Zusatzversicherungen zum Hauptprodukt abzuschließen. Der finanzielle Vorteil einer Kombination ist meist begrenzt. Sparleistungen und Risikovorsorge sind in der Regel besser zu trennen um sich eine möglichst hohe Flexibilität zu erhalten. Bei Abschluss einer Basisrente (Rürup-Rente) hingegen lohnt es sich über Zusatzversicherungen nachzudenken.

Welche Zusatzversicherungen können gefördert werden?

Bei richtiger Gestaltung lassen sich zum einen wichtige Nachteile der Rürup-Rente ausgleichen und zum anderen können auch die Zusatzprodukte von der staatlichen Förderung profitieren. Eine steuerliche Förderung im Rahmen der Basisrente ist für folgenden Zusatzversicherungen möglich:

• Berufsunfähigkeitsversicherungen
• Hinterbliebenenversicherungen

Warum eine Zusatzversicherung für Hinterbliebene?

Mit dem Tod des Versicherungsnehmers in der Ansparphase ist ohne eine Hinterbliebenenversicherung das ersparte Kapital vollständig verloren. Bei einem Ableben des Versicherten nach Rentenbeginn haben Hinterbliebene ebenfalls keinen Anspruch auf eine Rentenzahlung. Mit einem Schutz für Hinterbliebe lassen sich Kinder (für die Kindergeld bezogen wird) und der Ehepartner für den Fall der Fälle absichern. Der Beitrag für diese Zusatzversicherung ist zusammen mit den Rürup-Beiträgen steuerlich in voller Höhe als Sondersausgabe absetzbar.

Warum eine Berufsunfähigkeitsversicherung als Zusatzversicherung?

Allgemein gehört die Berufsunfähigkeitsversicherung zu einer der wichtigsten privaten Versicherungen. Nahezu jeder Berufstätige sollte sie abschließen – insbesondere, wenn er finanzielle Verantwortung für andere trägt. Wird eine Berufsunfähigkeitsversicherung im Rahmen einer Rürup-Rente abgeschlossen, können wie bei einem Hinterbliebenenschutz die Beiträge zusammen mit der Basisrente voll als Sonderausgaben angesetzt werden. Voraussetzung für eine steuerliche Absetzung ist, dass der jährliche Beitrag für diese Zusatzversicherung geringer ist als der für die Sparleistung der eigentlichen Rürup-Rente.

Detaillierte Informationen zu Berufsunfähigkeitsversicherungen finden Sie im Abschnitt die Berufsunfähigkeitsversicherung im Rahmen der Rürup-Rente. Umfassende und weiterführende Informationen zur Berufsunfähigkeit finden Sie z.B. auch auf dem Online Ratgeber www.berufsunfaehigkeit-versicherung.org.

Selbstverständlich können Sie auch direkt auf unserer Seite eine kostenlose Beratung zur Basisrente anfordern und alle Ihre individuellen Bedürfnisse und gewünschten Zusatzversicherungen mit einem qualifizierten Versicherungsexperten besprechen.

Für Selbständige gibt es kaum sinnvolle Alternativen zur durch Rürup geförderten privaten Rentenvorsorge. Angestellte dagegen haben hier eher „die Qual der Wahl“ und sollten sich auch über die Riester-Rente und die betriebliche Altersvorsorge informieren um die für sie am besten geeignete Variante auszuwählen. In jedem Fall ist es sinnvoll sich mit den Vorteilen und Nachteilen der Basisrente vertraut zu machen.

Die wichtigsten Vorteile der Rürup-Rente:

• Im Gegensatz zur Riester-Rente (maximal 2100 Euro / Jahr) und anderen Vorsorgeformen sind wesentlich höhere geförderte Vorsorgebeträge möglich – bis zu 20.000 Euro können unverheiratete Sparer von der Steuer absetzen.
• Erzielte Kapitalerträge werden während der Ansparphase nicht versteuert. Bei langen Laufzeiten ergibt sich ein hoher Zinseszinseffekt.
• Durch eine entsprechend hohe Einmalzahlung ist auch kurz vor Rentenbeginn noch eine nachhaltige Schließung einer bestehenden Rentenlücke möglich.
• Auch am Ende jedes Jahres sind Einmalzahlungen möglich um die persönliche Steuerbelastung zu optimieren.
• Der Rentenbeginn kann flexibel festgelegt werden, darf jedoch nicht vor dem 60. Lebensjahr liegen.
• Es handelt sich um einen privatrechtlichen Vertrag. Staatliche Rentenkürzungen sind hier nicht zulässig. Das Risiko ist vielmehr abhängig von dem gewählten Anlageprodukt und den Konditionen des Anbieters Wer eine hohe Sicherheit möchte, kann ein Produkt mit Kapitalgarantie und Mindestverzinsung auswählen.
• Während der Ansparphase ist das gebildete Kapital weitgehend gegen eine Pfändung geschütz.
• Das Guthaben eines bestehenden Vertrags wird nicht auf das Arbeitslosengeld II angerechnet.
• Zusatzversicherungen die an die Basisrente gekoppelt sind können beim Sonderausgabenabzug mit berücksichtigt werden (sofern Ihr Beitrag nicht höher ist als der Anteil der Rentenvorsorge). Eine typische Rürup-Zusatzversicherung ist zum Beispiel eine Berufsunfähigkeitsversicherung.

Die wichtigsten Nachteile der Rürup-Rente:

• Der Versicherungsvertrag ist jedoch nicht nur vor fremden Zugriffen geschützt. Auch der Sparer selbst kommt nicht vorzeitig an sein Geld. Bei einer Kündigung in der Ansparphase geht die gesamte steuerliche Förderung verloren. Eine anteilige oder vollständige Auszahlung bei Rentenbeginn ist ebenfalls nicht möglich.
• Wie bei allen anderen Einkünften sind die Rentenzahlungen in der Auszahlungsphase nicht vor Zugriffen geschützt. Eine Pfändung ist hier prinzipiell, wie bei der gesetzlichen Rente oder der Riester-Rente, bis zu den entsprechenden Pfändungsgrenzen möglich.
• Die Rentenzahlungen sind in der Auszahlungsphase steuerpflichtig. Welcher Anteil versteuert werden muss, ist abhängig vom Beginn der Rentenphase. Bei einem Rentenbeginn im Jahr 2005 mussten 50% versteuert werden. Bis 2040 steigt der zu versteuernde Anteil schrittweise auf 100%. Genauer Informationen finden Sie im nächsten Abschnitt.
• Da es sich um eine personenbezogene monatliche Rente handelt („Leibrente“), können die Sparleistungen im Todesfall weder in der Ansparhase noch in der Auszahlungsphase vererbt werden. Um diese Regelung zu umgehen, bieten verschiedene Anbieter Zusatzversicherungen mit den unterschiedlichsten Garantieleistungen für Leistungen an die Hinterbliebenen an.

Die Zielgruppe der Basisrente sind insbesondere Selbständige und Freiberufler bzw. alle Personen die nicht der Versicherungspflicht in der gesetzlichen Rentenversicherung unterliegen. Dieser Personenkreis kann im Normalfall keine Riester Rente abschließen, es sei denn es liegt eine indirekte Förderberechtigung durch den Ehegatten vor. Auch eine betriebliche Altersvorsorge ist in der Regel nicht möglich.

Ebenso geeignet ist Rürup für alle Besserverdiener und Spitzenverdiener mit einem hohen persönlichen Steuersatz. Durch die hohen zulässigen Sonderausgabenabzüge, kann das zu versteuernde Einkommen beträchtlich gesenkt werden. Neben einem monatlichen Beitrag kann die Sparleistung (zusätzlich) auch flexibel als Einmalzahlung erfolgen. Das ist besonders interessant, wenn aus einem bestimmten Grund in einem Jahr ein besonders hohes Einkommen erzielt wurde – zum Beispiel durch eine Bonuszahlung.

Staatlich geförderte Renten- und Lebensversicherungen ohne Rürup-Rente?

Sofern die entsprechenden Voraussetzungen durch den Sparer erfüllt werden, kann eine Förderung theoretisch auch über eine Riester-Rente oder eine betriebliche Altersvorsorge erfolgen. Doch auch wer riestern darf oder eine betriebliche Altersvorsorge betreiben kann, sollte sich daher zunächst mit den Vorteilen und Nachteilen der Basisrente auseinandersetzen!

Altverträge: Bis Ende 2004 abgeschlossene klassische Rentenversicherungen oder (Kapital-) Lebensversicherungen können weiterhin als Sonderausgaben im Rahmen der Einkommensteuer abgesetzt werden. Allerdings nur sofern für diese bereits vor 2005 zumindest ein Beitrag geleistet wurde und nur bis zum Höchstbetrag für „sonstige Vorsorgeaufwendungen“.

Voraussetzungen für eine Förderung im Rahmen der Basisrente

Obwohl die Rürup-Rente eigentlich für Selbständige entwickelt wurde, können auch Angestellte die gleichen steuerlichen Vorteile erhalten. Bis zu einem maximal geförderten Betrag von jährlich 20.000 Euro jährlich kann jeder mit Rürup eine zusätzliche private Rentenvorsorge treffen. Bei der Rürup-Rente für Angestellte werden von dem genannten Höchstbetrag die eigenen und die steuerfreien Arbeitgeberbeiträge zu gesetzlichen Rente abgezogen. Von den Beiträgen wird rechnerisch der steuerfreie Arbeitgeberanteil zur gesetzlichen Rentenversicherung abgezogen.

Damit ein Versicherungsvertrag als Rürup-Rente gefördert werden kann, muss der Vertrag grundsätzlich die folgenden Voraussetzungen erfüllen:

• Eine Auszahlung muss als Leibrente erfolgen – d.h. lebenslange monatliche Zahlungen.
• Der Auszahlungsbeginn der Rente darf nicht vor dem vollendeten 60. Lebensjahr beginnen. Bei ab 2012 geschlossenen Verträgen darf der Auszahlungsbeginn nicht vor dem vollendeten 62. Lebensjahr liegen.
• Der Vertrag darf nicht beleihbar oder veräußerbar sein und kann nicht vererbt werden.

Wie auch die Riester-Rente ist die Basisrente eine Form der staatlich geförderten privaten Rentenvorsorge. Sie wird im allgemeinen Sprachgebrauch zumeist als Rürup-Rente bezeichnet. Der Name ist zurückzuführen auf den Wirtschaftswissenschaftler und Politikberater Bert Rürup, welcher bis zur Einführung im Jahr 2005 maßgeblich an der Ausarbeitung der Basisrente beteiligt war.

Basisrente und alternative Vorsorgeformen

Von Ihrer inhaltlichen Beschaffenheit ähnelt die Rürup-Rente am stärksten der gesetzlichen Rente. Der entscheidende Unterschied ist, dass die Rürup-Rente nicht, wie in der gesetzlichen Rentenversicherung der Fall, durch ein Umlagesystem finanziert wird, sondern eine Kapitaldeckung besitzt. Wie bei der gesetzlichen Rente besteht kein Kapitalwahlrecht. Das bedeutet: Die Möglichkeit einer Einmalzahlung oder Teilauszahlung bei Renteneintritt besteht bei Rürup nicht. Alle als Basisrente zugelassenen Versicherungsverträge müssen zudem einige weitere Voraussetzungen erfüllen.

Im Gegensatz zu den anderen staatlich geförderten Formen der privaten Vorsorge (z.B. Riester-Rente) sind bei der Rürup-Rente sehr hohe geförderte Sparsummen auch in kurzer Zeit möglich. Daher lassen sich Rentenlücken auch noch kurz vor Rentenbeginn schließen. Die Basisrente richtet sich in erster Linie an Selbständige, kann aber auch von Angestellten zu den gleichen Bedingungen genutzt werden.

Die staatliche Förderung durch steuerlichen Sonderausgabenabzug

Die staatliche Förderung besteht insbesondere in einer steuerlichen Befreiung der einzahlten Beiträge. In der Auszahlungsphase erfolgt wie bei der gesetzlichen Rente und der Riestervorsorge eine Besteuerung. Durch diese „nachgelagerte Besteuerung“ wird nur die in der Rentenphase, in aller Regel deutlich geringere, Einkommensteuer fällig. Zudem profitiert der Sparer stark von einem Zinseszins Effekt seiner während der Ansparphase von der Einkommensteuer befreiten Geldanlage.

Eine Rürup-Rente kann als klassische Rentenversicherung, Fondssparplan oder fondsgebundene Rentenversicherung abgeschlossen werden. Die Höhe der tatsächlichen Rendite und damit auch der späteren Rentenzahlungen ist abhängig von der Auswahl des geeigneten Anlageprodukts.

Häufig wird die Basisrente mit verschiedenen weiteren Leistungen verknüpft. Dazu gehören insbesondere ein Schutz gegen Berufsunfähigkeit und Leistungen für den Todesfall des Versicherungsnehmers. Die Beiträge zu diesen beiden Zusatzversicherungen können ebenfalls steuerlich gefördert werden.

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Durch die Basisrente (Rürup-Rente) können auch Personen eine staatliche Förderung erhalten, die keine Riester-Rente oder betriebliche Altersvorsorge betreiben können. Doch auch Personen die riestern und/oder betrieblich vorsorgen können, sollten sich über Rürup informieren. Denn es sind deutlich höhere Vorsorgebeträge möglich, und auch einige angeschlossene Zusatzversicherungen erhalten eine Förderung.

Das Wichtigste auf ein Blick:

Was ist die Rürup-Rente? Verschaffen Sie sich schnell einen Überblick über alle relevanten Grundlagen der Basisrente-Förderung, und machen Sie sich mit den wichtigsten Hintergründen sowie Zielen dieser staatlich geförderten Rentenvorsorge vertraut.

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Basisrente-Anlageformen Die Höhe der staatlichen Förderung ist unabhängig von dem gewählten Finanzprodukt. Daher die Auswahl der richtigen Anlageform und des günstigsten Anbieters entscheidend.

Die Förderung erhält man in Form eines Sonderausgabenabzugs im Rahmen der Einkommensteuer – je höher der persönliche Steuersatz ist, desto größer ist auch die die Steuerersparnis. Natürlich sollte man sich vor einem Abschluss mit den wichtigsten Grundlagen und den Vorteilen und Nachteilen vertraut machen. So ist z.B. in der Sparphase das Rürup-Guthaben weitgehend gegen eine Pfändung geschützt!

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