Fast 3 Jahre hat es nach der Einführung der Basisrente (Rürup-Rente) im Jahr 2005 gedauert, bis mit der Investmentgesellschaft DWS ein Anbieter einen Rürup-Fondssparplan eingeführt hat – nicht zuletzt da Fondsgesellschaften erst seit Anfang 2007 Fondssparpläne für die Basisrente anbieten dürfen. Dabei hat ein Fondssparplan für viele Anleger entscheidende Vorteile!

Seit der Einführung der Abgeltungssteuer ist die Attraktivität für Fondssparpläne noch weiter gestiegen. Denn bei Umschichtungen durch den Anbieter ist keine Abgeltungssteuer zu leistet – wodurch sich der Zinseszins-Effekt spürbar erhöht. Inzwischen wird der Rürup-Fondssparplan von einer Reihe von Anbietern angeboten.

Vorteile & Nachteile einer Fondssparplan Basisrente

Neben den üblichen Vorteilen und Nachteilen einer Basisrente hat natürlich auch jedes Anlageprodukt seine Besonderheiten. Ein Fondssparplan birgt zwar höhere Risiken als eine klassische Rentenversicherung bzw. eine fondsgebundene Rentenversicherung, bietet aber auf lange Sicht auch deutlich höhere Renditechancen.

Ausschlaggebend für die Höhe der tatsächlichen Rentenzahlungen ist die Entwicklung der vom Anbieter gewählten Finanztitel – das Portfolio besteht bei einem Fondssparplan in der Regel zu einem hohen Anteil aus Aktien- und Rentenfonds. Je länger der Zeitraum bis zur Rente noch ist, desto geringer fallen kurzfristige Kursschwankungen ins Gewicht und desto stärker ist der Zinseszins-Effekt.

Wie sicher ist das angelegte Kapital?

Im Gegensatz zur Riester-Rente ist eine Kapitalgarantie, oder sogar eine Mindestverzinsung, bei einer Rürup-Rente nicht gesetzlich festgeschrieben. Bei einer sehr negativen Entwicklung des Anlagedepots kann es bezogen auf die Einzahlungssumme also durchaus zu einer negativen Wertentwicklung bis zum Rentenbeginn kommen. Daher bieten viele Anbieter Zusatzleistungen wie eine Kapitalgarantie bzw. Mindestrente, eine Kapital-Höchststandsgarantie zu gewissen Zeitpunkten oder eine garantierte Mindestverzinsung an.

Natürlich wird der Anbieter für die entsprechende Zusatzleistungen etwas höhere Gebühren und/oder Verwaltungskosten ansetzen. Die verschiedenen zusätzlichen Sicherheiten sollten daher nach der persönlichen Risikobereitschaft und Lebenssituation in Betracht gezogen werden.

Für wen sind Fondssparpläne im Rahmen von Rürup geeignet?

• Je länger der Zeitraum bis zur Rente noch ist, desto eher lohnt sich ein Fondssparplan. Bei kürzeren Laufzeiten sollte eher eine klassische Rentenversicherung in Betracht gezogen werden.
• Die Auswahl des geeigneten Produkts ist auch von der persönlichen Risikobereitschaft abhängig und von dem Umfang weiterer vorhandener Rücklagen.
• Nicht zuletzt sollten entscheidend sind die Konditionen des Anbieters bzw. des entsprechenden Produkts (Garantien? & Kosten und Gebühren?)

Eine pauschale Antwort lässt sich nur schwer geben – zumal die Konditionen der Anbieter und die verfügbaren Produkte sich laufend ändern können. Einen kostenlosen Vergleich inklusive persönlicher Beratung können Sie natürlich auch auf dieser Seite anfordern.

Was passiert in der Auszahlungsphase mit dem Fondssparplan?

Um den gesetzlichen Vorgaben zur Förderung der Basisrente gerecht zu werden, muss der Fondssparplan bei Rentenbeginn „verrentet“ werden. Das bedeutet, dass ab diesem Zeitpunkt eine Umwandlung in eine (klassische) Rentenversicherung erfolgt, welche sicherstellt, dass ein Anspruch auf eine lebenslange personengebundene monatliche Rentenzahlung besteht. Die Anbieter investieren ab diesem Zeitpunkt dann weitgehend in sichere Zinspapiere und nicht mehr in schwankungsanfälligere Finanzprodukte wie etwa Aktien.

Informieren Sie sich über Zusatzversicherungen!

Im Rahmen der Basisrente werden auch angeschlossene Zusatzversicherungen gefördert. Hierzu gehören Berufsunfähigkeitsversicherungen und die Absicherung von Hinterblieben. Gerade der Schutz von Hinterbliebenen sollte in Erwägung gezogen werden, da diese im Todesfall sonst keine Leistungen aus der Basisrente erhalten.

Eine fondsgebundene Renten-versicherung ist gewissermaßen eine Mischung aus einem Fondssparplan und einer klassischen Rentenversicherung. Das Geld wird sowohl in sehr sichere Finanzprodukte (insbesondere festverzinsliche Wertpapiere) investiert, als auch in Anlageprodukte mit einer höheren Rendite. Hierzu gehören insbesondere Aktienfonds, Immobilienfonds.

Entsprechend ist bei der fondsgebundenen Variante langfristig eine höhere Rendite zu erwarten als bei einer klassischen Rentenversicherung und trotzdem ist ein großer Teil des Kapitals durch die konservativen Anlageformen gesichert. Häufig wird gerade am Anfang der Laufzeit ein größerer Teil in risikoarme Produkte investiert. Erst im Zeitverlauf werden dann die weiteren Einzahlungen und die erwirtschafteten Überschüsse in renditestarke Finanzprodukte angelegt.

Lohnt eine fondsgebundene Basisrente?

Generell sind fondsgebundene Rentenversicherungen bei den Anbietern und Versicherungsvermittlern sehr beliebt – denn bei diesen werden vergleichsweise hohe Abschluss-, Vertriebs-, und Verwaltungskosten fällig. Viele Experten kritisieren, dass eine fondsgebundene Rentenversicherung die Nachteile der klassischen Variante und von Fondssparplänen vereint, ohne einen nennenswerten Vorteil für die Kunden zu bieten. Das Risiko von Kursverlusten trägt häufig allein der Sparer – ohne dass eine so hohe Rendite wie bei einem (mit geringeren Kosten verbundenen) Fondssparplan erzielt werden kann.

Gleichwohl lohnt es sich auch dieses Produkt in den Vergleich mit einzubeziehen. Verlangt ein Anbieter geringe Gebühren und bietet weitergehende Garantien, kann im Einzelfall auch eine fondsgebundene Basisrente sinnvoll sein. In jedem Fall sollte ein Sparer sich auch über Rürup-Fondssparpläne informieren sowie unabhängig von der Anlagevariante über den Abschluss von im Rahmen der Basisrente steuerlich geförderten Zusatzersicherung (Berufsunfähigkeitsversicherung und Hinterbliebenenabsicherung) nachdenken.

Bei klassischen Rentenversicherungen werden die Beiträge in weitgehend risikolose festverzinsliche Wertpapiere und Rentenfonds investiert.

Von den Versicherungsunternehmen werden in aller Regel eine Kapitalerhaltung zum Renteneintritt hin garantiert. Gesetzlich vorgeschrieben ist dies – im Gegensatz zu Riester-Renten – bei keiner der Rürup-Anlageformen. In der Praxis garantieren einige Anbieter bei Rürup-Rentenversicherung jedoch sogar eine Mindestverzinsung der gezahlten Beiträge.

Wie hoch sind die späteren Rentenzahlungen?

Durch Ihre inhaltliche Beschaffenheit und die konservative Geldanlage bietet eine klassische Rentenversicherung Planungssicherheit. Der Betrag der durch die Rürup-Rente später monatlich (mindestens) zur Verfügung steht, kann zuverlässig bereits beim Abschluss errechnet und vom Anbieter vertraglich garantiert werden.

Wie auch bei allen anderen Basisrente-Anlagevarianten hängt die Höhe der tatsächlichen späteren Rentenzahlung davon ab, wie gut der Anbieter mit dem Geld gewirtschaftet hat. Die erwirtschafteten Überschüsse werden zusätzlich zur garantierten Mindestrente als Überschussbeteiligung ausgezahlt.

Bei guter wirtschaftlicher Entwicklung und entsprechender Anlagestrategie kann bei einer Basisrenten-Rentenversicherung die tatsächliche Auszahlung auch bis zu einem Faktor von 1,5 (z.B. die Debeka erreichte diesen Faktor in der Vergangenheit) und theoretisch noch höher liegen.

Worauf sollte man bei einer Basisrente Rentenversicherung achten?

Das wichtigste Kriterium bei der Auswahl der klassischen (Rürup-) Rentenversicherung, ist die beschriebene garantierte Mindestrente. Ein genauer Vergleich lohnt sich! Bei einer Einzahlungssumme von z.B. jährlich 5000 Euro über 30 Jahre sind Abweichungen bis zu 100 Euro monatlicher Rentenhöhe (ca. 700-800 Euro / Monat) möglich.

Zweitwichtigstes Kriterium ist der in der Vergangenheit durch den Anbieter erwirtschaftete Überschuss. Darüber hinaus sollte die Höhe der Abschluss-, Vertriebs- und Verwaltungsgebühren verglichen werden. Die Kosten für den Vertrieb und den Abschluss werden auf die ersten Jahre der Vertragslaufzeit aufgeteilt. Auf lange Sicht spielen diese jedoch eine untergeordnete Rolle.

Um Angehörige für den Fall des eigenen Ablebens abzusichern und ggf. auch bei einer Berufsunfähigkeitsversicherung von einer staatlichen Förderung zu profitieren sollte man den Abschluss einer Basisrente-Zusatzversicherung in Betracht ziehen.

Für wen ist die Rürup-Rentenversicherung sinnvoll?

Da das eingezahlt Kapital weitgehend in sehr konservative Anlageprodukte investiert wird, ist die maximal mögliche Rendite geringer als bei den risikofreudigeren Anlageformen: dem Rürup-Fondssparplan und der fondsgebundenen Rürup-Rente. Gerade Sparer die noch einen langen Zeitraum bis zu Rente haben und alle Personen mit einer höheren Risikobereitschaft, sollten daher auch einen Rürup-Fondssparplan in Betracht ziehen.

Aber Achtung: Bei Fondssparplänen und fondsgebundene Rentenversicherungen ist bis zum Rentenbeginn im ungünstigsten Fall auch ein Teilverlust des ersparten Kapitals möglich – zumindest sofern keine weiteren Garantien mit dem Anbieter vereinbart wurde.

Eine Berufsunfähigkeitsversicherung ist neben der privaten Haftpflichtversicherung eine der wichtigsten Versicherungen. Denn der gesetzliche Schutz gegen den Verlust der Arbeitskraft ist bei weitem nicht ausreichend. Leider ist eine Absicherung gegen Berufsunfähigkeit auch eine der teuersten Vorsorgeformen. Auf der anderen Seite bedeutet der Verlust der eigenen Arbeitskraft, ohne ausreichende Vorsorge, oft den vollständigen finanziellen Ruin für den Betroffenen und alle für die er die finanzielle Verantwortung trägt.

Das Wichtigste zur Berufsunfähigkeitsversicherung auf einen Blick

Eine Berufsunfähigkeitsversicherung sichert dagegen ab, dass der zuletzt ausgeübte Beruf aus gesundheitlichen Gründen zukünftig nicht mehr ausgeübt werden kann. Die Einschränkung muss voraussichtlich dauerhaft vorliegen (dauerhaft bedeutet in der Praxis voraussichtlich länger als etwa 6 Monate). Im Versicherungsfall leistet die Versicherung die vereinbarte monatliche Rentenzahlung. Die Höhe der vorgesehenen Rente sollte ca. 70-100% des aktuellen Nettoeinkommens betragen. Bei vielen Anbietern die maximale prozentuale Höhe begrenzt, weshalb nicht immer eine Versicherungshöhe von 100% realisierbar ist.

Wichtig ist es darauf zu achten, dass im Vertrag keine „abstrakte Verweisung“ vereinbart wurde. Denn das bedeutet, dass man keine Rente erhält, wenn man theoretisch auch einem anderen vergleichbaren Beruf nachkommen könnte. Der entscheidende Aspekt: Gibt es einen solchen Beruf, aber der Versicherte findet keine Anstellung, dann erhält er trotzdem keine Rentenzahlungen!

Steuerliche Absetzbarkeit einer Berufsunfähigkeitsversicherung durch Rürup

Ohne eine Rürup-Rente lässt sich eine BU-Versicherung steuerlich nur sehr begrenzt als „Sonstige Vorsorgeaufwendungen“ absetzen. In der Praxis ist die pauschale Höchstgrenze (1500 Euro jährlich) für die zusätzlichen Sonderausgaben jedoch meist durch die Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Arbeitslosenversicherung etc. bereits vollständig ausgeschöpft. Wurden die gesamten Beiträge zur Krankenversicherung durch den Versicherten erbracht, lassen sich bis zu 2400 Euro im Jahr ansetzen.

Eine Rürup-Rente mit einer Berufsunfähigkeitszusatzversicherung kann hingegen bis zu einer Höhe von 20.000 pro Jahr steuerlich geltend gemacht werden. Voraussetzung ist, dass der Beitrag für die Absicherung der Berufsunfähigkeit die Beiträge zu Altersvorsorge nicht übersteigt.

Was Sie sonst noch zu BU-Zusatzverscherung wissen sollten:

• Eine Berufsunfähigkeitsversicherung erfordert eine Gesundheitsprüfung. Das gilt auch, wenn sie als Zusatzversicherung abgeschlossen wird. In aller Regel bedeutet das lediglich, dass der Versicherungsnehmer einen Fragebogen ausfüllen muss. Bei gewissen Vorerkrankungen kann es zu höheren Beiträgen oder eventuell auch zu einer Ablehnung durch die Versicherung kommen. Natürlich kann eine Rürup-Rente dann immer noch ohne Schutz gegen eine Berufsunfähigkeit abgeschlossen werden.
• Die Höhe der BU-Versicherungsbeiträge hängt insbesondere von der gewünschten monatlichen Rente im Versicherungsfall ab, von dem Eintrittsalter und von dem aktuellen Gesundheitszustand.
• Bei einer Kündigung der Rürup-Basisrente endet häufig auch die Berufsunfähigkeitsversicherung (genauer gesagt: bei eine Beitragsfreistellung des Rürup-Vertrags, denn eine vollständige Kündigung ist nicht möglich). Eine neue BU- Versicherung ist dann meist teurer oder der Versicherte erhält aus gesundheitlichen Gründen ggf. gar keinen neuen Vertrag mehr.
• Da die Beiträge einer BU-Zusatzversicherung voll absetzbar sind, besteht im Leistungsfall eine Steuerpflicht der BU-Rentenzahlungen. Bei einer ungeförderten Berufsunfähigkeitsversicherung muss nur der Ertragsanteil versteuert werden. Der anzusetzende Anteil der Berufsunfähigkeitsrente ergibt sich nach dem gleichen Schema wie bei der Rürup-Rente. Das kann einen großen Vorteil bedeuten: Der zum Eintrittszeitpunkt der Berufsunfähigkeit ermittelte steuerpflichtige Anteil gilt dauerhaft auch nach Rentenbeginn und damit für die Rürup-Rentenzahlungen weiter. Bei einem Eintritt der Berufsunfähigkeit im Jahr 2011 müssten z.B. lebenslang 62% der Rentenzahlungen versteuert werden (Siehe letzter Abschnitt in: Besteuerung der Basisrente während der Rentenphase).

In unserem Ratgeber, finden Sie nützliche Informationen rund um das Thema Rürup-Rente. Der Ratgeber soll Ihnen helfen, entscheidende Punkte entsprechend zu berücksichtigen. Alle Angaben auf diesen Seiten haben wir nach bestem Wissen und Gewissen erstellt, ohne Gewähr auf Vollständigkeit und Richtigkeit. Es erfolgt bzw. der Besuch dieser Seite ersetzt damit keine Rechtsberatung, Finanz- oder Anlageberatung etc..

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Damit ein Finanzprodukt als Rürup-Rente eine staatliche Förderung erhalten kann, darf es unter anderem weder veräußerbar noch vererbbar sein. Im Gegenzug ist eine Basisrente dafür in der Ansparphase weitgehend vor Pfändung und vor einer Anrechnung auf das Arbeitslosengeld II geschützt. Um die Verwandten für den eigenen Todesfall abzusichern muss eine Zusatzversicherung abgeschlossen werden.

Was passiert mit der Basisrente im Todesfall ohne Hinterbliebenenversicherung?

Stirbt der Versicherungsnehmer in der Ansparphase, dann ist ohne eine Zusatzversicherung die gesamte Einzahlungssumme verloren und wird der „Versichertengemeinschaft“ des Rürup-Anbieters zugeschlagen. In der Auszahlungsphase endet die Rentenzahlung ersatzlos mit dem Ableben des Versicherten. Eine Rentengarantiezeit von der die Hinterbliebenen profitieren, wie häufig etwa bei klassischen Rentenversicherungen vereinbart, ist nicht vorgesehen.

Wer kann von einer Zusatzversicherung für Hinterbliebene profitieren?

Von einer geförderten Hinterbliebenenversicherung dürfen nur der Ehepartner und die Kinder des Versicherungsnehmers profitieren. Als maßgebliche Regelung hat der Gesetzgeber das Hinterbliebenengesetz vorgesehen. Kinder können daher nur berücksichtigt werden, wenn der Versicherungsnehmer zum Zeitpunkt des Todes Kindergeld für diese erhalten hat. Die Höhe der Rentenzahlung richtet sich nach der bisherigen Sparsumme.

Bei einer Scheidung oder dem Wegfall des Kindergeldanspruchs kann entsprechend keine Leistung aus dieser Zusatzversicherung erfolgen. Eingetragene Lebensgemeinschaften können leider (noch?) nicht berücksichtigt werden.

Letztlich können mit dem Anbieter natürlich alle möglichen Zusatzvereinbarungen getroffen werden. Neben einer Berufsunfähigkeitsversicherung und einer Hinterbliebenenversicherung lassen sich beliebige weitere Zusatzversicherungen abschließen. Eine steuerliche Förderung der Beiträge für diese weiteren Leistungen ist im Rahmen der Basisrente allerdings nicht möglich.
 

Bei den meisten Finanz- und Versicherungsprodukten ist es besser keine Zusatzversicherungen zum Hauptprodukt abzuschließen. Der finanzielle Vorteil einer Kombination ist meist begrenzt. Sparleistungen und Risikovorsorge sind in der Regel besser zu trennen um sich eine möglichst hohe Flexibilität zu erhalten. Bei Abschluss einer Basisrente (Rürup-Rente) hingegen lohnt es sich über Zusatzversicherungen nachzudenken.

Welche Zusatzversicherungen können gefördert werden?

Bei richtiger Gestaltung lassen sich zum einen wichtige Nachteile der Rürup-Rente ausgleichen und zum anderen können auch die Zusatzprodukte von der staatlichen Förderung profitieren. Eine steuerliche Förderung im Rahmen der Basisrente ist für folgenden Zusatzversicherungen möglich:

• Berufsunfähigkeitsversicherungen
• Hinterbliebenenversicherungen

Warum eine Zusatzversicherung für Hinterbliebene?

Mit dem Tod des Versicherungsnehmers in der Ansparphase ist ohne eine Hinterbliebenenversicherung das ersparte Kapital vollständig verloren. Bei einem Ableben des Versicherten nach Rentenbeginn haben Hinterbliebene ebenfalls keinen Anspruch auf eine Rentenzahlung. Mit einem Schutz für Hinterbliebe lassen sich Kinder (für die Kindergeld bezogen wird) und der Ehepartner für den Fall der Fälle absichern. Der Beitrag für diese Zusatzversicherung ist zusammen mit den Rürup-Beiträgen steuerlich in voller Höhe als Sondersausgabe absetzbar.

Warum eine Berufsunfähigkeitsversicherung als Zusatzversicherung?

Allgemein gehört die Berufsunfähigkeitsversicherung zu einer der wichtigsten privaten Versicherungen. Nahezu jeder Berufstätige sollte sie abschließen – insbesondere, wenn er finanzielle Verantwortung für andere trägt. Wird eine Berufsunfähigkeitsversicherung im Rahmen einer Rürup-Rente abgeschlossen, können wie bei einem Hinterbliebenenschutz die Beiträge zusammen mit der Basisrente voll als Sonderausgaben angesetzt werden. Voraussetzung für eine steuerliche Absetzung ist, dass der jährliche Beitrag für diese Zusatzversicherung geringer ist als der für die Sparleistung der eigentlichen Rürup-Rente.

Detaillierte Informationen zu Berufsunfähigkeitsversicherungen finden Sie im Abschnitt die Berufsunfähigkeitsversicherung im Rahmen der Rürup-Rente. Umfassende und weiterführende Informationen zur Berufsunfähigkeit finden Sie z.B. auch auf dem Online Ratgeber www.berufsunfaehigkeit-versicherung.org.

Selbstverständlich können Sie auch direkt auf unserer Seite eine kostenlose Beratung zur Basisrente anfordern und alle Ihre individuellen Bedürfnisse und gewünschten Zusatzversicherungen mit einem qualifizierten Versicherungsexperten besprechen.

Seit der Einführung der Basisrente (Rürup-Rente) sind „normale“ Lebens- und Rentenversicherungen nur noch sehr begrenzt steuerlich abzugsfähig. Die Rürup-Rente „ummantelt“ praktisch jetzt diese Vorsorgeprodukte. Oder anders gesagt: Nur im Rahmen von Rürup (bzw. einer Riester oder einer betrieblichen Altersvorsorge) ist eine staatliche Förderung dieser Vorsorgeformen noch sinnvoll möglich.

Mögliche Anlageprodukte einer Rürup-Rente:

• Klassische Rentenversicherung
• Fondsgebundene Rentenversicherung
• Fondssparplan

Da sie die gesetzlichen Voraussetzungen für eine Förderung erfüllen müssen, handelt es sich um spezielle Varianten der üblichen Produkte, die von den Anbietern auf die gesetzlichen Erfordernisse einer Rürup-Rente zugeschnitten sind. Der Fondssparplan etwa muss zum Rentenbeginn „verrentet“ werden. Nur dann ist die gesetzlich vorgeschriebene lebenslange monatliche Rentenzahlung gewährleistet. Üblicher Weise wird er dann einfach in eine klassische Rentenversicherung umgewandelt.

Die Höhe der staatliche Förderung ist für alle Anlageformen gleich. Es gilt also insbesondere die Besonderheiten der unterschiedlichen Anlagevarianten sowie Bedingungen des jeweiligen Anbieters zu beachten. Denn von diesen ist die Höhe der späteren monatlichen Rente abhängig! Ein Fondssparplan bietet beispielsweise bessere Renditechancen als eine klassische Rentenversicherung, birgt aber auch ein höheres Risiko.

Vertragliche Gestaltung, Garantien und Zusatzleistungen

• Wenn mit dem Anbieter eine Kapitalgarantie vereinbart wird, steht beim Renteneintritt zumindest das eingezahlt Kapital zur Verfügung. Das geringere Risiko wird jedoch mit einer niedrigeren maximalen Rendite „erkauft“.
• Generell kann zwischen konstanten Rentenleistungen und dynamisch steigenden Leistungen in der Auszahlungsphase gewählt werden. Zumindest die durchschnittliche Inflation sollte durch eine dynamische Steigerung kompensiert werden.
• Es sollten jedes Jahr zusätzlich zu den normalen Beitragszahlungen höhere Einmalzahlungen zu vernünftigen Konditionen möglich sein.
• Bei den Gesellschaften ist in unterschiedlichem Umfang eine optionale Ausübung verschiedener vertraglicher Varianten bis zum Renteneintritt möglich um eine höhere Flexibilität zu gewährleisten.

Gibt es auch förderfähige Rürup-Banksparpläne?

Die Basisrente könnte theoretisch auch in Form von einem Rürup-Banksparplan durchgeführt werden, sofern die üblichen Kriterien für eine Förderung eingehalten werden. Wie der Fondssparplan müsste dann bei Rentenbeginn der Sparbetrag in eine Rentenversicherung umgewandelt werden. Bisher sind jedoch leider keine entsprechenden Produkte am Markt erhältlich – geschweige denn von einem Anbieter angekündigt.

Kombination der Basisrente mit Zusatzversicherungen

Da auch eingeschlossene Zusatzversicherungen (in gewissem Rahmen) steuerlich abgesetzt werden können, sollten Sie sich über vor dem Abschluss Ihres Vertrags über die vorhandenen Möglichkeiten informieren. Genauere Informationen finden Sie im Abschnitt: Rürup-Rente Zusatzversicherungen – Welche sind sinnvoll?

Die Förderung der Rürup-Rente erfolgt durch steuerliche Vorteile in der Ansparphase. Im Rahmen der Einkommensteuererklärung können die im entsprechenden Jahr geleisteten Beiträge als Sonderausgaben angesetzt werden und verringern somit direkt die steuerliche Belastung. Insbesondere für Gutverdiener mit einem hohen persönlichen Steuersatz eine attraktive Option.

Steuerpflicht in der Auszahlungsphase

In der Auszahlungsphase sind die monatlichen Zahlungen dann entsprechend der unten dargestellten Tabelle Anteilig steuerpflichtig. Der finanzielle Vorteil ergibt sich letztlich im Wesentlichen aus dem Zinseszins-Effekt des steuerbefreit angelegten Kapitals, und aus dem im Rentenalter in aller Regel deutlich geringeren persönlichen Einkommensteuersatz.

Als Sonderausgaben absetzbarer Anteil während der Ansparphase:

Aktuell kann immer nur ein gewisser Anteil der gesamten jährlichen Sparleistung als Sonderausgaben angesetzt werden. Ausgehend von 60% des Einzahlungsbetrags im Einführungsjahr 2005, steigt dieser Anteil jedes Jahr um 2% an. Ab dem Jahr 2025 kann immer die vollständige Sparleistung steuerlich angesetzt werden. Angesetzt werden können jedoch pro Jahr maximal 20.000 Euro bzw. 40.000 Euro bei steuerlich gemeinsam veranlagten Ehegatten.

Besteuerung der Basisrente während der Rentenphase:

Der steuerpflichtige Anteil in der Auszahlungsphase ist ebenfalls gestaffelt. Bei einem Rentenbeginn im Jahr 2005 mussten 50% der Rentenzahlungen als Einkommen versteuert werden. Bis zum Jahr 2020 steigt der zu versteuernde Anteil jedes Jahr um 2%. Ab diesem Zeitpunkt erhöht sich der Anteil jedes Jahr um 1%, bis schließlich ab dem Jahr 2040 die gesamte monatliche Rentenzahlung der Steuerpflicht unterliegt.

Wichtig:

Während der als Sonderausgaben absetzbare Anteil immer für das jeweilige Einzahlungsjahr gilt (vgl. Tabelle 1), gilt für die Besteuerung in der Auszahlungsphase das sogenannte „Kohortenprinzip“. Es wird bei Renteneintritt entsprechend der Tabelle einmalig und dauerhaft der steuerliche Freibetrag festgelegt. Ausschließlich das Jahr in dem die Rente beginnt bzw. der zugehörige Prozentsatz ist entscheidend. Der errechnete Freibetrag bleibt dann über die gesamte Rente unverändert erhalten.

Beispiel:

Beginnt die Rentenzahlung im Jahr 2020 und besteht ein Anspruch in Höhe von 20.000 Euro für dieses erste Rentenjahr, dann ergibt sich ein dauerhafter jährlicher Freibetrag von 4000 Euro (20.000 € x 20%). Erhöht sich die Rente später, ist folglich der Zuwachs voll zu versteuern – natürlich bleibt der Freibetrag umgekehrt auch bei einer sinkenden Rentenzahlung bestehen.

Für Selbständige gibt es kaum sinnvolle Alternativen zur durch Rürup geförderten privaten Rentenvorsorge. Angestellte dagegen haben hier eher „die Qual der Wahl“ und sollten sich auch über die Riester-Rente und die betriebliche Altersvorsorge informieren um die für sie am besten geeignete Variante auszuwählen. In jedem Fall ist es sinnvoll sich mit den Vorteilen und Nachteilen der Basisrente vertraut zu machen.

Die wichtigsten Vorteile der Rürup-Rente:

• Im Gegensatz zur Riester-Rente (maximal 2100 Euro / Jahr) und anderen Vorsorgeformen sind wesentlich höhere geförderte Vorsorgebeträge möglich – bis zu 20.000 Euro können unverheiratete Sparer von der Steuer absetzen.
• Erzielte Kapitalerträge werden während der Ansparphase nicht versteuert. Bei langen Laufzeiten ergibt sich ein hoher Zinseszinseffekt.
• Durch eine entsprechend hohe Einmalzahlung ist auch kurz vor Rentenbeginn noch eine nachhaltige Schließung einer bestehenden Rentenlücke möglich.
• Auch am Ende jedes Jahres sind Einmalzahlungen möglich um die persönliche Steuerbelastung zu optimieren.
• Der Rentenbeginn kann flexibel festgelegt werden, darf jedoch nicht vor dem 60. Lebensjahr liegen.
• Es handelt sich um einen privatrechtlichen Vertrag. Staatliche Rentenkürzungen sind hier nicht zulässig. Das Risiko ist vielmehr abhängig von dem gewählten Anlageprodukt und den Konditionen des Anbieters Wer eine hohe Sicherheit möchte, kann ein Produkt mit Kapitalgarantie und Mindestverzinsung auswählen.
• Während der Ansparphase ist das gebildete Kapital weitgehend gegen eine Pfändung geschütz.
• Das Guthaben eines bestehenden Vertrags wird nicht auf das Arbeitslosengeld II angerechnet.
• Zusatzversicherungen die an die Basisrente gekoppelt sind können beim Sonderausgabenabzug mit berücksichtigt werden (sofern Ihr Beitrag nicht höher ist als der Anteil der Rentenvorsorge). Eine typische Rürup-Zusatzversicherung ist zum Beispiel eine Berufsunfähigkeitsversicherung.

Die wichtigsten Nachteile der Rürup-Rente:

• Der Versicherungsvertrag ist jedoch nicht nur vor fremden Zugriffen geschützt. Auch der Sparer selbst kommt nicht vorzeitig an sein Geld. Bei einer Kündigung in der Ansparphase geht die gesamte steuerliche Förderung verloren. Eine anteilige oder vollständige Auszahlung bei Rentenbeginn ist ebenfalls nicht möglich.
• Wie bei allen anderen Einkünften sind die Rentenzahlungen in der Auszahlungsphase nicht vor Zugriffen geschützt. Eine Pfändung ist hier prinzipiell, wie bei der gesetzlichen Rente oder der Riester-Rente, bis zu den entsprechenden Pfändungsgrenzen möglich.
• Die Rentenzahlungen sind in der Auszahlungsphase steuerpflichtig. Welcher Anteil versteuert werden muss, ist abhängig vom Beginn der Rentenphase. Bei einem Rentenbeginn im Jahr 2005 mussten 50% versteuert werden. Bis 2040 steigt der zu versteuernde Anteil schrittweise auf 100%. Genauer Informationen finden Sie im nächsten Abschnitt.
• Da es sich um eine personenbezogene monatliche Rente handelt („Leibrente“), können die Sparleistungen im Todesfall weder in der Ansparhase noch in der Auszahlungsphase vererbt werden. Um diese Regelung zu umgehen, bieten verschiedene Anbieter Zusatzversicherungen mit den unterschiedlichsten Garantieleistungen für Leistungen an die Hinterbliebenen an.