Seit der Einführung der Basisrente (Rürup-Rente) sind „normale“ Lebens- und Rentenversicherungen nur noch sehr begrenzt steuerlich abzugsfähig. Die Rürup-Rente „ummantelt“ praktisch jetzt diese Vorsorgeprodukte. Oder anders gesagt: Nur im Rahmen von Rürup (bzw. einer Riester oder einer betrieblichen Altersvorsorge) ist eine staatliche Förderung dieser Vorsorgeformen noch sinnvoll möglich.

Mögliche Anlageprodukte einer Rürup-Rente:

• Klassische Rentenversicherung
• Fondsgebundene Rentenversicherung
• Fondssparplan

Da sie die gesetzlichen Voraussetzungen für eine Förderung erfüllen müssen, handelt es sich um spezielle Varianten der üblichen Produkte, die von den Anbietern auf die gesetzlichen Erfordernisse einer Rürup-Rente zugeschnitten sind. Der Fondssparplan etwa muss zum Rentenbeginn „verrentet“ werden. Nur dann ist die gesetzlich vorgeschriebene lebenslange monatliche Rentenzahlung gewährleistet. Üblicher Weise wird er dann einfach in eine klassische Rentenversicherung umgewandelt.

Die Höhe der staatliche Förderung ist für alle Anlageformen gleich. Es gilt also insbesondere die Besonderheiten der unterschiedlichen Anlagevarianten sowie Bedingungen des jeweiligen Anbieters zu beachten. Denn von diesen ist die Höhe der späteren monatlichen Rente abhängig! Ein Fondssparplan bietet beispielsweise bessere Renditechancen als eine klassische Rentenversicherung, birgt aber auch ein höheres Risiko.

Vertragliche Gestaltung, Garantien und Zusatzleistungen

• Wenn mit dem Anbieter eine Kapitalgarantie vereinbart wird, steht beim Renteneintritt zumindest das eingezahlt Kapital zur Verfügung. Das geringere Risiko wird jedoch mit einer niedrigeren maximalen Rendite „erkauft“.
• Generell kann zwischen konstanten Rentenleistungen und dynamisch steigenden Leistungen in der Auszahlungsphase gewählt werden. Zumindest die durchschnittliche Inflation sollte durch eine dynamische Steigerung kompensiert werden.
• Es sollten jedes Jahr zusätzlich zu den normalen Beitragszahlungen höhere Einmalzahlungen zu vernünftigen Konditionen möglich sein.
• Bei den Gesellschaften ist in unterschiedlichem Umfang eine optionale Ausübung verschiedener vertraglicher Varianten bis zum Renteneintritt möglich um eine höhere Flexibilität zu gewährleisten.

Gibt es auch förderfähige Rürup-Banksparpläne?

Die Basisrente könnte theoretisch auch in Form von einem Rürup-Banksparplan durchgeführt werden, sofern die üblichen Kriterien für eine Förderung eingehalten werden. Wie der Fondssparplan müsste dann bei Rentenbeginn der Sparbetrag in eine Rentenversicherung umgewandelt werden. Bisher sind jedoch leider keine entsprechenden Produkte am Markt erhältlich – geschweige denn von einem Anbieter angekündigt.

Kombination der Basisrente mit Zusatzversicherungen

Da auch eingeschlossene Zusatzversicherungen (in gewissem Rahmen) steuerlich abgesetzt werden können, sollten Sie sich über vor dem Abschluss Ihres Vertrags über die vorhandenen Möglichkeiten informieren. Genauere Informationen finden Sie im Abschnitt: Rürup-Rente Zusatzversicherungen – Welche sind sinnvoll?

Die Zielgruppe der Basisrente sind insbesondere Selbständige und Freiberufler bzw. alle Personen die nicht der Versicherungspflicht in der gesetzlichen Rentenversicherung unterliegen. Dieser Personenkreis kann im Normalfall keine Riester Rente abschließen, es sei denn es liegt eine indirekte Förderberechtigung durch den Ehegatten vor. Auch eine betriebliche Altersvorsorge ist in der Regel nicht möglich.

Ebenso geeignet ist Rürup für alle Besserverdiener und Spitzenverdiener mit einem hohen persönlichen Steuersatz. Durch die hohen zulässigen Sonderausgabenabzüge, kann das zu versteuernde Einkommen beträchtlich gesenkt werden. Neben einem monatlichen Beitrag kann die Sparleistung (zusätzlich) auch flexibel als Einmalzahlung erfolgen. Das ist besonders interessant, wenn aus einem bestimmten Grund in einem Jahr ein besonders hohes Einkommen erzielt wurde – zum Beispiel durch eine Bonuszahlung.

Staatlich geförderte Renten- und Lebensversicherungen ohne Rürup-Rente?

Sofern die entsprechenden Voraussetzungen durch den Sparer erfüllt werden, kann eine Förderung theoretisch auch über eine Riester-Rente oder eine betriebliche Altersvorsorge erfolgen. Doch auch wer riestern darf oder eine betriebliche Altersvorsorge betreiben kann, sollte sich daher zunächst mit den Vorteilen und Nachteilen der Basisrente auseinandersetzen!

Altverträge: Bis Ende 2004 abgeschlossene klassische Rentenversicherungen oder (Kapital-) Lebensversicherungen können weiterhin als Sonderausgaben im Rahmen der Einkommensteuer abgesetzt werden. Allerdings nur sofern für diese bereits vor 2005 zumindest ein Beitrag geleistet wurde und nur bis zum Höchstbetrag für „sonstige Vorsorgeaufwendungen“.

Voraussetzungen für eine Förderung im Rahmen der Basisrente

Obwohl die Rürup-Rente eigentlich für Selbständige entwickelt wurde, können auch Angestellte die gleichen steuerlichen Vorteile erhalten. Bis zu einem maximal geförderten Betrag von jährlich 20.000 Euro jährlich kann jeder mit Rürup eine zusätzliche private Rentenvorsorge treffen. Bei der Rürup-Rente für Angestellte werden von dem genannten Höchstbetrag die eigenen und die steuerfreien Arbeitgeberbeiträge zu gesetzlichen Rente abgezogen. Von den Beiträgen wird rechnerisch der steuerfreie Arbeitgeberanteil zur gesetzlichen Rentenversicherung abgezogen.

Damit ein Versicherungsvertrag als Rürup-Rente gefördert werden kann, muss der Vertrag grundsätzlich die folgenden Voraussetzungen erfüllen:

• Eine Auszahlung muss als Leibrente erfolgen – d.h. lebenslange monatliche Zahlungen.
• Der Auszahlungsbeginn der Rente darf nicht vor dem vollendeten 60. Lebensjahr beginnen. Bei ab 2012 geschlossenen Verträgen darf der Auszahlungsbeginn nicht vor dem vollendeten 62. Lebensjahr liegen.
• Der Vertrag darf nicht beleihbar oder veräußerbar sein und kann nicht vererbt werden.

Wie auch die Riester-Rente ist die Basisrente eine Form der staatlich geförderten privaten Rentenvorsorge. Sie wird im allgemeinen Sprachgebrauch zumeist als Rürup-Rente bezeichnet. Der Name ist zurückzuführen auf den Wirtschaftswissenschaftler und Politikberater Bert Rürup, welcher bis zur Einführung im Jahr 2005 maßgeblich an der Ausarbeitung der Basisrente beteiligt war.

Basisrente und alternative Vorsorgeformen

Von Ihrer inhaltlichen Beschaffenheit ähnelt die Rürup-Rente am stärksten der gesetzlichen Rente. Der entscheidende Unterschied ist, dass die Rürup-Rente nicht, wie in der gesetzlichen Rentenversicherung der Fall, durch ein Umlagesystem finanziert wird, sondern eine Kapitaldeckung besitzt. Wie bei der gesetzlichen Rente besteht kein Kapitalwahlrecht. Das bedeutet: Die Möglichkeit einer Einmalzahlung oder Teilauszahlung bei Renteneintritt besteht bei Rürup nicht. Alle als Basisrente zugelassenen Versicherungsverträge müssen zudem einige weitere Voraussetzungen erfüllen.

Im Gegensatz zu den anderen staatlich geförderten Formen der privaten Vorsorge (z.B. Riester-Rente) sind bei der Rürup-Rente sehr hohe geförderte Sparsummen auch in kurzer Zeit möglich. Daher lassen sich Rentenlücken auch noch kurz vor Rentenbeginn schließen. Die Basisrente richtet sich in erster Linie an Selbständige, kann aber auch von Angestellten zu den gleichen Bedingungen genutzt werden.

Die staatliche Förderung durch steuerlichen Sonderausgabenabzug

Die staatliche Förderung besteht insbesondere in einer steuerlichen Befreiung der einzahlten Beiträge. In der Auszahlungsphase erfolgt wie bei der gesetzlichen Rente und der Riestervorsorge eine Besteuerung. Durch diese „nachgelagerte Besteuerung“ wird nur die in der Rentenphase, in aller Regel deutlich geringere, Einkommensteuer fällig. Zudem profitiert der Sparer stark von einem Zinseszins Effekt seiner während der Ansparphase von der Einkommensteuer befreiten Geldanlage.

Eine Rürup-Rente kann als klassische Rentenversicherung, Fondssparplan oder fondsgebundene Rentenversicherung abgeschlossen werden. Die Höhe der tatsächlichen Rendite und damit auch der späteren Rentenzahlungen ist abhängig von der Auswahl des geeigneten Anlageprodukts.

Häufig wird die Basisrente mit verschiedenen weiteren Leistungen verknüpft. Dazu gehören insbesondere ein Schutz gegen Berufsunfähigkeit und Leistungen für den Todesfall des Versicherungsnehmers. Die Beiträge zu diesen beiden Zusatzversicherungen können ebenfalls steuerlich gefördert werden.

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